一般纳税人与小规模纳税人有何区别，企业如何选择？

一家公司成立之后，首先就是要按照公司的实际经营特点与经营范围去税务主管部门核定税种。通常企业要么成为一般纳税人，要么就是小规模纳税人。一般纳税人与小规模纳税人两者各有优势，在特定条件下可以进行减税或者免税，为纳税人减轻税费负担。

一般来说，达到一定标准的纳税人，就必须要申请为一般纳税人。然而，如果公司在没有达到标准的时候，哪些情况下，公司也申请为一般纳税人呢？又在什么情况下，小规模纳税人呢？我们可以具体情况具体分析。

一、企业有实际需求

比如公司面对的客户主要都为一般纳税人的时候，那么客户就要求需要开具增值税的专用发票时，在这种情况下，企业就应当申请为一般纳税人。

二、比较税负负担

增值税征收的政策是，小规模一般是按3%征收，一般纳税人税率是按企业的销售情况而不同，所以，企业可以预先预算比较增值税的税负的负担，再来选择一般纳税人。

三、企业取得增值税专用发票的难易程度

一般纳税人需要取得增值税专用发票后才能进行抵扣的。如果，企业的采购供应商是小规模纳税人时，那么此时，企业的进项只能取得普通的发票。

纳税人筹划应注意的问题与风险

1、纳税人筹划应与客户类型挂钩，如果大部分客户是企业，对方是一般纳税人，同等价格情况下，他们可以开出足额的增值率票做进项抵扣。如果大部分客户是zhengfujiguan，他们不需要抵扣，只需开具普票，则可以有所选择。毕竟不能因为一味地追求税负低而影响企业销售额。

2、纳税人筹划应注意企业类型。如果是重资产企业，前期需要购买大量的机器设备、办公设备等，则选择一般纳税人，前期投入的设备可以获得大量的进项抵扣；如果是轻资产企业，且主要投入是人工成本，前期业务量不大的前提下，可以选择小规模，享受更多的优惠政策。

四、需考虑税务的风险程度

一般纳税人在税务上是具有严格的要求的，所以，税务机关也会对一般纳税人的检查，抽查也会比小规模纳税人频率更高，所以一般纳税人处理税务上也更加严格，所以，一般纳税人被查出问题的几率也相对比较小，而对于小规模纳税人，税务机关检查的概率就比较小。所以，在考虑一般纳税人还是小规模纳税人时，企业也应当要考虑税务上的风险再做出决定。